こんにちは!
りゅうです!
今回のテーマは消費税です。
「え~!今回は税金の話かぁ…」
「最悪だ。会計のテーマにしてよ…」
とい声も聞こえてきそうですが
経理パーソンとして成長するには
税務知識の習得は必須です。
特に法人税と消費税は
避けては通れない分野ですので
しっかりと勉強してくださいね。
それでは早速はじめて
いきたいと思いますが
「まだ消費税の仕組みが
よく分かっていません!」
という方はこの記事の前に
以下の記事を読むことを
おススメします。
準備はいいですか?
それでは早速はじめて
いきたいと思います。
消費税ってなんだ!?
✓お菓子を買ったり
✓パソコンを買ったり
✓土地を買ったり
✓寄付をしたり…
世の中にはいろいろな
取引がありますね。
それでは今挙げた
4つの取引のうち
いくつの取引に消費税が
かかるか分かりますか?
答えは2つです!
「え?すべての取引に
かかるんじゃないの?」
「寄付以外の取引には
かかると思った…」
なんて方もいると思います。
実は上記のうち、、
”土地の購入”と”寄付をする”
という行為には消費税が
かからないんです。
なぜこれらの行為には
かからないのか?
そしてなぜ他の2つの
取引にはかかるのか?
その辺を分かりやすく
説明していきます。
3つの課税区分
消費税法上、すべての取引は
原則、以下の3つに分類されます。
✓課税取引
✓非課税取引
✓不課税取引
「ん?訳が分からん。」
って感じですよね?
大丈夫です。
ひとつずつ説明を
していきますね。
まず”課税取引”ですが
これは消費税の4要件と言われる
次の要件を満たした
すべての取引が該当します。
その4要件とは、、
① 国内取引であること
② 事業として行っていること
③ 対価性があること
④ 資産の譲渡をしていること
難しいですね(-_-;)
ですのでこの要件は
なんとなく覚えておけばOKです。
そのかわり、、
次のように覚えておいてください。
課税取引 = ふつうの取引
「要約しすぎじゃー!!」
「逆に意味わかんねーよ!!」
と思うかもしれませんが
これで大丈夫です。
普通の企業であれば
取引の95%は課税取引ですので
課税取引 = ふつうの取引
と覚えて問題ありません。
逆に残りの5%の
ふつうじゃない取引を
しっかりと覚えて
それ以外の取引は
課税取引と覚えておきましょう。
次に非課税取引です。
非課税取引は一見
”ふつうの取引”ですが、、
「社会的に考えて、消費税を
かけるのは良くないよね」
といった理由で消費税が
かけられていない取引のことです。
例えば、、
✓土地の購入や貸付
✓貯金の利息
✓国が行う業務の事務手数料
など、、
生活をする上で
必須な取引だったり
そもそも取引自体が
消費税の考え方になじまない
取引が非課税取引となります。
なお非課税取引は
国によってピンポイントで
列挙されており
国税庁のホームページで
一覧を確認することができます。
逆に言うと一覧に
載っていない取引は
絶対に非課税取引ではない
ということです。
非課税項目は全部で
17項目しかないので
丸暗記するのが一番
手っ取り早いかもしれません。
時間のある時に
チェックしてみてくださいね。
最後に不課税取引です。
不課税取引というのは
「そもそも消費税の4要件に
該当しないよ!」
という取引です。
4要件とは
✓国内で
✓事業として
✓対価を得て行う
✓資産の譲渡
ですからこのどれかの要件を
満たさない取引は
不課税取引に該当します。
例えば寄付です。
寄付とは一方が他方に
対価を得ることなく金品を
渡す行為です。
ですから寄付金に
対価性はありませんよね?
このように消費税の4要件に
該当しない要素を含んだ取引が
不課税取引に該当します。
不課税取引についても
国税庁のホームページに
例示がでていますので
時間があれば確認して
みてください。
まとめ
いかがでしたか?
最後にもう一度まとめると
消費税には3つの区分があり、、
✓社会的配慮から消費税が
かからない非課税取引
✓消費税の4要件を
満たさない不課税取引
そして、、
✓ふつうに消費税がかかる
課税取引
の3つがありましたね。
経理の実務をやっていると
分かりますが
取引の95%は”ふつうの取引”に
該当します。
ですからまずは
消費税の4要件を頭にいれつつ
非課税取引と不課税取引を
暗記していくのが
一番効率が良いと思います。
背景を理解せずに
暗記するのは
あまり良いことでは
ないんですけどね。
消費税に関しては
4要件さえおさえておけば
あとは暗記でも良いかなと
思います。
消費税などの税務関係は
一見難しいですが
ルールさえ覚えてしまえば
あとは比較的簡単ですので
会計だけでなく税務の勉強も
しっかりとやってくださいね。
長くなったので
今回はここまで。
また次回お会いしましょう。
りゅう
P.S.
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